МИСЛИВЦІ НА ШАХРАЙСТВО У СВІТІ: БОРОТЬБА З ОБМАНОМ У РІЗНИХ КРАЇНАХ
##plugins.themes.bootstrap3.article.sidebar##
Розділ
Ця робота ліцензується відповідно до ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
##plugins.themes.bootstrap3.article.main##
Анотація
У відповідь на зростання кількості складних фінансових злочинів країни світу розробили різні антикорупційні та антишахрайські системи, адаптовані до їхніх правових, політичних і технологічних реалій. У статті представлено порівняльний аналіз інституцій боротьби з шахрайством у США, Великій Британії, Китаї, Індії, Німеччині, Нігерії та Бразилії. Розглянуто органи державного контролю та приватних аудиторів, які займаються виявленням, розслідуванням і переслідуванням випадків шахрайства із застосуванням таких інструментів, як штучний інтелект, цифрова криміналістика та міжвідомча співпраця. На основі аналізу резонансних справ – таких як скандали з Enron, маніпуляції LIBOR і операція «Автомийка» – автори висвітлюють відмінності в повноваженнях, захисті викривачів та ефективності систем. Розвинені країни демонструють високий рівень регулювання та інституційної незалежності, водночас країни, що розвиваються, стикаються з проблемами політичного тиску та обмеженими ресурсами. Особливу увагу приділено ролі міжнародної співпраці в боротьбі з транскордонним шахрайством. У результаті дослідження зроблено висновок, що ефективність боротьби з шахрайством залежить не лише від технологій, а й від законодавчих гарантій, прозорості та політичної волі.
##plugins.themes.bootstrap3.article.details##
Як цитувати
Посилання
Abia, W. A., Haughey, S. A., Radhika, R., Taty, B. P., Russell, H., Carey, M., Maestroni, B. M., Petchkongkaew, A., Elliott, C. T., & Williams, P. N. (2025). Africa, an Emerging Exporter of Turmeric: Combating Fraud with Rapid Detection Systems. Foods, 14(9), 1590. https://doi.org/10.3390/foods14091590
Albrecht, W. S., Albrecht, C. O., Albrecht, C. C., & Zimbelman, M. F. (2012). Fraud examination (4th ed.). Cengage Learning.
Asher, J. (2025). Fraud Markers, De-banking, and Financial Crime: A Legal Analysis of Counter-fraud Practices in the UK and Beyond. Taylor & Francis. https://doi.org/10.4324/9781003588542
Banerjee, R. (2024). Who Cheats and How: Scams, Frauds and the Dark Side of the Corporate World. Penguin Random House India Private Limited.
Bhasin, M. L. (2015). Forensic accounting and fraud: An empirical study of India. International Journal of Management Sciences and Business Research, 4(10), 36-45. https://doi.org/10.4236/ojacct.2016.54007
Button, M., Johnston, L., Frimpong, K., & Smith, G. (2007). New directions in policing fraud: The emergence of the counter fraud specialist in the United Kingdom. International journal of the sociology of law, 35(4), 192-208. https://doi.org/10.1016/j.ijsl.2007.06.002
Central Bureau of Investigation (CBI). (2025). Home. https://cbi.gov.in
Central Commission for Discipline Inspection (CCDI). (2025). Home. http://www.ccdi.gov.cn
China Securities Regulatory Commission (CSRC). (2025). Home. http://www.csrc.gov.cn
Cohen, L. E., & Felson, M. (1979). Social change and crime rate trends: A routine activity approach. American Sociological Review, 44(4), 588–608. https://doi.org/10.2307/2094589
Cornelius, E. (2023). Discursive mismatch and globalization by stealth: the fight against corruption in the Brazilian legal field. Law & Society Review, 57(3), 340-363. https://doi.org/10.1111/lasr.12664
Cressey, D. R. (1953). Other people's money: A study in the social psychology of embezzlement. Free Press. https://psycnet.apa.org/record/1954-06293-000
Deb, R. (2024). Fraud Prevention and Auditors’ Resignation: Indian Evidence. Metamorphosis, 24(1), 21-30. https://doi.org/10.1177/09726225241261773
Deloitte. (2025). Home. https://www.deloitte.com/ua/uk.html
Doig, A., & Levi, M. (2021). Frauds and financial crimes: national strategic. Frauds and Financial Crimes: Trends, Strategic Responses, and Implementation Issues in England and Wales. https://doi.org/10.4324/9781003178989
Dr. Nazmoddin, M.D., Swetha, M., Yashwanthi, G., & Divyasree, Y. (2024). UPI Fraud Detection Using Machine Learning. Journal of Computational Analysis and Applications (JoCAAA), 33(06), 1704–1707. https://eudoxuspress.com/index.php/pub/article/view/2503
Dyck, A., Morse, A., & Zingales, L. (2010). Who blows the whistle on corporate fraud? The Journal of Finance, 65(6), 2213–2253. https://doi.org/10.1111/j.1540-6261.2010.01614.x
Economic and Financial Crimes Commission (EFCC). (2025). Home. https://www.efcc.gov.ng
Ernst & Young (EY). (2025). Home. https://www.ey.com
Federal Bureau of Investigation (FBI). (2025). Home. https://www.fbi.gov
Federal Criminal Police Office (BKA). (2025). Home. https://www.bka.de
Federal Financial Supervisory Authority (BaFin). (2025). Home. https://www.bafin.de
Federal Police (Polícia Federal). (2025). Home. https://www.gov.br/pf
Financial Conduct Authority (FCA). (2025). Home. https://www.fca.org.uk
Gottschalk, P. (2010). Policing white-collar crime: Characteristics of white-collar criminals. CRC Press. https://doi.org/10.1201/b16232
Gottschalk, P., & Gupta, C.M. (2024). RETRACTED CHAPTER: Stock Manipulation and Accounting Fraud. In: RETRACTED BOOK: Review of Corporate Internal Fraud Investigations. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-031-60758-5_3
Independent Corrupt Practices Commission (ICPC). (2025). Home. https://icpc.gov.ng
Internal Revenue Service – Criminal Investigation (IRS-CI). (n.d.). Criminal Investigation Division. https://www.irs.gov/compliance/criminal-investigation
Kou, G., & Lu, Y. (2025). FinTech: a literature review of emerging financial technologies and applications. Financ Innov, 11(1). https://doi.org/10.1186/s40854-024-00668-6
KPMG. (2025). Home. https://home.kpmg
Ministério Público Federal (MPF). (2025). Home. https://www.mpf.mp.br
Ministry of Public Security (MPS). (2025). Home. http://www.mps.gov.cn
Mock, S. (2021). Wirecard and European Company and Financial Law. European Company and Financial Law Review, De Gruyter, 18(4), 519-554. https://doi.org/10.1515/ecfr-2021-0024
National Crime Agency (NCA). (2025). Home. https://www.nationalcrimeagency.gov.uk
Platt, A. I. (2024, March 1). The Shortseller Enrichment Commission? Whistleblowers, Activist Short Sellers, and the New Privatization of Public Enforcement. Washington Law Review, 99. https://ssrn.com/abstract=4744972
PwC (PricewaterhouseCoopers). (2025). Home. https://www.pwc.com
Reserve Bank of India (RBI) – Anti-Fraud Cell. (2025). Home. https://www.rbi.org.in
Serious Fraud Investigation Office (SFIO). (2025). Home. https://sfio.nic.in
Serious Fraud Office (SFO). (2025). Home. https://www.sfo.gov.uk
Treiblmaier, H. (2018). The impact of blockchain on the supply chain: A theory-based research framework and a call for action. Supply Chain Management: An International Journal, 23(6), 545–559. https://doi.org/10.1108/SCM-01-2018-0029
U.S. Securities and Exchange Commission (SEC). (2025). Home. https://www.sec.gov
Wells, J. T. (2018). International Fraud Handbook. John Wiley & Sons. https://doi.org/10.1002/9781119448709
West, J., & Bhattacharya, M. (2016). Intelligent financial fraud detection: A comprehensive review. Computers and Security, 57, 47-66. https://doi.org/10.1016/j.cose.2015.09.005
Williams, P. (2014). Nigerian criminal organizations. In The Oxford handbook of organized crime (pp. 254-269). Oxford: Oxford University Press. https://shorturl.at/GtehG
Wolfe, D., & Hermanson, D. R. (2004). The Fraud Diamond: Considering Four Elements of Fraud. The CPA Journal, 74, 38-42. https://doi.org/10.1016/S1361-3723(04)00065-X
Yang, L., Milanovic, B., & Lin, Y. (2024). Anti-corruption campaign in China: An empirical investigation. European Journal of Political Economy, 85, 102559. https://doi.org/10.1016/j.ejpoleco.2024.102559